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Steuersatz und Einkommensteuer
Grenzsteuersatz: so viel Steuer kostet Ihr nächster Euro
Der Grenzsteuersatz ist der Steuersatz auf Ihren nächsten verdienten Euro. 2026 steigt er von 14 % (ab 12.349 €) auf 42 % (ab 69.879 €) und 45 % (ab 277.826 € zu versteuerndem Einkommen)1. Er zeigt, wie viel von einer Gehaltserhöhung bleibt und wie viel Steuer Sie für abgesetzte Kosten zurückbekommen.
Geschrieben von Hannes Ruopp, Gründer von IMOVIA
Geprüft am 04.11.2026 · alle Zahlen mit Quelle
Kurz gesagt
Der Grenzsteuersatz ist der Steuersatz auf Ihren nächsten verdienten Euro. 2026 steigt er von 14 % (ab 12.349 €) auf 42 % (ab 69.879 €) und 45 % (ab 277.826 € zu versteuerndem Einkommen)1. Er zeigt, wie viel von einer Gehaltserhöhung bleibt und wie viel Steuer Sie für abgesetzte Kosten zurückbekommen.
Inhalt8 Kapitel
- Was ist der Grenzsteuersatz?
- Grenzsteuersatz Tabelle 2026
- Grenzsteuersatz berechnen: Rechner 2026
- Wie verläuft der Grenzsteuersatz? Die fünf Zonen
- Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz: der Unterschied
- Warum der Grenzsteuersatz für Werbungskosten zählt
- Grenzsteuersatz bei Verheirateten (Splitting)
- Grenzsteuersatz und vermietete Wohnung
01Was ist der Grenzsteuersatz
Was ist der Grenzsteuersatz?
Der Grenzsteuersatz sagt: Wie viel Steuer zahle ich auf den nächsten Euro, den ich verdiene? Er heißt so, weil er an der Grenze Ihres Einkommens gilt, also ganz oben.
Beispiel
Max hat 60.000 € zu versteuerndes Einkommen. Bekommt er 1.000 € mehr, zahlt er darauf rund 387 € Einkommensteuer. Sein Grenzsteuersatz ist also rund 39 %. Auf sein ganzes Einkommen zahlt er aber nur 23,7 % (14.233 €). Beispielrechnung nach § 32a EStG, Tarif 2026, ohne Kirchensteuer.
In Deutschland steigt der Steuersatz mit dem Einkommen (Progression). Wer mehr verdient, zahlt auf die oberen Euros einen höheren Satz. Die unteren Euros werden bei allen gleich besteuert.
Wichtig: Gemeint ist immer das zu versteuernde Einkommen, nicht Ihr Brutto. Es ist Ihr Einkommen nach Werbungskosten, Sozialbeiträgen und anderen Abzügen und steht in Ihrem Steuerbescheid.
02Grenzsteuersatz Tabelle 2026
Grenzsteuersatz Tabelle 2026
So hoch ist der Grenzsteuersatz 2026 bei verschiedenen Einkommen. Die Spalte mit Soli zeigt, was wirklich auf den nächsten Euro anfällt.
| Zu versteuerndes Einkommen | Grenzsteuersatz | Mit Soli | Ehepaar (gemeinsam), mit Soli |
|---|---|---|---|
| 15.000 € | 20 % | 20 % | 0 % |
| 20.000 € | 25 % | 25 % | 0 % |
| 30.000 € | 28 % | 28 % | 19 % |
| 40.000 € | 32 % | 32 % | 25 % |
| 50.000 € | 35 % | 35 % | 27 % |
| 60.000 € | 39 % | 39 % | 28 % |
| 69.879 € | 42 % | 42 % | 30 % |
| 80.000 € | 42 % | 47 % | 32 % |
| 100.000 € | 42 % | 47 % | 35 % |
| 120.000 € | 42 % | 44,3 % | 39 % |
| 150.000 € | 42 % | 44,3 % | 47 % |
| 200.000 € | 42 % | 44,3 % | 47 % |
| 300.000 € | 45 % | 47,5 % | 44,3 % |
Beispielrechnung: Steuer auf die nächsten 1.000 € geteilt durch 10, nach § 32a EStG, Tarif 20261, Soli nach SolzG2, ohne Kirchensteuer, gerundet. Ehepaar: Splitting, also doppelte Steuer auf das halbe gemeinsame Einkommen. Eigene Berechnung.
Die ganze Tabelle mit Steuer in Euro für jedes Einkommen finden Sie im Ratgeber Einkommensteuertabelle 2026.
Was heißt das für Sie?
Ihr Grenzsteuersatz entscheidet, wie viel eine vermietete Wohnung zurückholt
Liegt Ihr Grenzsteuersatz bei 42 %, bringt jeder Euro Zinsen und Abschreibung, der über der Miete liegt, rund 42 Cent Steuer zurück. Ob eine vermietete Wohnung zu Ihrer Situation passt, rechnen wir kostenlos mit Ihnen durch.
- Wie viel Steuer Sie mit einer vermieteten Wohnung zurückholen können
- Was die Wohnung Sie im Monat wirklich kostet
- Ob das zu Ihrer Situation passt, ehrlich und ohne Druck
03Grenzsteuersatz berechnen
Grenzsteuersatz berechnen: Rechner 2026
Tragen Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen ein und wählen Sie, ob Sie allein oder zusammen mit Ihrem Ehepartner veranlagt werden.
Ihr Grenzsteuersatz
38,7 %
So viel Steuer zahlen Sie auf jeden zusätzlichen Euro
- Ihr Durchschnittssteuersatz
- 23,7 %
- Einkommensteuer mit Soli im Jahr
- 14.233 €
- Von jedem zusätzlichen Euro bleiben
- 61 Cent
Bei einer vermieteten Wohnung zählt der Grenzsteuersatz: 1.000 € Zinsen und Abschreibung mehr als Miete bringen Ihnen rund 390 € Steuer zurück.
Tarif 2026 nach § 32a EStG mit Solidaritätszuschlag (in der Übergangszone über der Freigrenze steigt der Grenzsatz kurz stärker), ohne Kirchensteuer. Modellrechnung, keine Steuerberatung.
Kostenlos durchrechnen lassenSo rechnen Sie den Grenzsteuersatz selbst aus:
- Rechnen Sie die Steuer für Ihr Einkommen aus, zum Beispiel mit der Einkommensteuertabelle.
- Rechnen Sie die Steuer für ein Einkommen aus, das 1.000 € höher ist.
- Ziehen Sie beide Beträge voneinander ab und teilen Sie das Ergebnis durch 10. Das ist Ihr Grenzsteuersatz in Prozent.
Beispiel
Bei 50.000 € sind es 10.548 € Steuer, bei 51.000 € sind es 10.901 €. Der Unterschied ist 353 €, geteilt durch 10 sind das 35,3. Ihr Grenzsteuersatz liegt also bei rund 35 %. Beispielrechnung, Tarif 2026.
04Wie verläuft der Grenzsteuersatz?
Wie verläuft der Grenzsteuersatz? Die fünf Zonen
Das Gesetz teilt das Einkommen in fünf Zonen1. In zwei Zonen steigt der Grenzsteuersatz gleichmäßig an, in drei bleibt er gleich.
| Zone | Zu versteuerndes Einkommen 2026 | Grenzsteuersatz | 2025 |
|---|---|---|---|
| 1 Grundfreibetrag | bis 12.348 € | 0 % | bis 12.096 € |
| 2 Eingangszone | 12.349 bis 17.799 € | steigt von 14 % auf rund 24 % | 12.097 bis 17.443 € |
| 3 Progressionszone | 17.800 bis 69.878 € | steigt von rund 24 % auf 42 % | 17.444 bis 68.480 € |
| 4 Spitzensteuersatz | 69.879 bis 277.825 € | 42 % | 68.481 bis 277.825 € |
| 5 Reichensteuer | ab 277.826 € | 45 % | ab 277.826 € |
Zonen nach § 32a EStG1, 2025 nach dem Steuerfortentwicklungsgesetz3. Werte rund 24 % aus den Formeln des Gesetzes abgeleitet, eigene Rechnung.
In der Eingangszone steigt der Satz schnell: Auf rund 5.450 € kommen 10 Prozentpunkte dazu. In der Progressionszone steigt er langsamer, um 18 Punkte auf rund 52.000 €. Deshalb spüren gerade mittlere Einkommen jede Gehaltserhöhung deutlich.
Mehr zur obersten Stufe steht im Ratgeber Spitzensteuersatz.
05Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz
Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz: der Unterschied
Der Grenzsteuersatz gilt für den nächsten Euro. Der Durchschnittssteuersatz ist der Anteil der ganzen Steuer an Ihrem ganzen Einkommen. Er ist immer niedriger, weil die unteren Euros weniger oder gar nicht besteuert werden.
| Zu versteuerndes Einkommen | Grenzsteuersatz | Durchschnittssteuersatz |
|---|---|---|
| 30.000 € | 28 % | 14,1 % |
| 60.000 € | 39 % | 23,7 % |
| 100.000 € | 42 % (mit Soli 47 %) | 32,1 % |
Beispielrechnung, ledig, Tarif 20261, Durchschnitt mit Soli, ohne Kirchensteuer.
Faustregel: Wollen Sie wissen, wie viel Steuer Sie insgesamt zahlen, schauen Sie auf den Durchschnitt. Wollen Sie wissen, ob sich etwas lohnt, schauen Sie auf den Grenzsteuersatz. Mehr Beispiele stehen im Ratgeber Durchschnittssteuersatz.
06Warum der Grenzsteuersatz für
Warum der Grenzsteuersatz für Werbungskosten zählt
Wenn Sie Kosten von der Steuer absetzen, sinkt Ihr Einkommen von oben. Die Kosten fallen also genau dort weg, wo Ihr Grenzsteuersatz gilt. Deshalb bekommen Sie pro abgesetztem Euro so viele Cent zurück, wie Ihr Grenzsteuersatz Prozent hat.
| Zu versteuerndes Einkommen | Grenzsteuersatz mit Soli | 1.000 € Werbungskosten bringen zurück |
|---|---|---|
| 30.000 € | 28 % | rund 281 € |
| 50.000 € | 35 % | rund 350 € |
| 80.000 € | 47 % | rund 470 € |
| 150.000 € | 44,3 % | rund 443 € |
Beispielrechnung: Steuer bei Einkommen minus Steuer bei 1.000 € weniger, ledig, Tarif 2026 mit Soli, ohne Kirchensteuer. Eigene Berechnung.
Achtung bei Angestellten: Das Finanzamt zieht ohne Nachweis schon 1.230 € Werbungskosten im Jahr ab4. Ihre echten Kosten bringen erst dann zusätzlich etwas, wenn sie über diesem Betrag liegen.
Das Gleiche gilt umgekehrt für eine Gehaltserhöhung: Steigt Ihr zu versteuerndes Einkommen von 80.000 € auf 85.000 €, kostet das im Beispiel rund 2.350 € mehr Steuer mit Soli. Von 5.000 € bleiben vor Sozialabgaben rund 2.650 €.
07Grenzsteuersatz bei Verheirateten (Splitting)
Grenzsteuersatz bei Verheirateten (Splitting)
Zusammen veranlagte Ehepaare bekommen das Splitting: Das Finanzamt teilt das gemeinsame Einkommen durch zwei, rechnet die Steuer dafür aus und nimmt sie mal zwei1. Ihr Grenzsteuersatz ist dann der eines Ledigen mit dem halben Einkommen.
Beispiel
Ein Ehepaar hat zusammen 100.000 € zu versteuerndes Einkommen. Sein Grenzsteuersatz liegt bei rund 35 %. Ein Lediger mit 100.000 € hat rund 47 % mit Soli. Setzt das Paar 1.000 € Kosten ab, bekommt es also weniger zurück als der Ledige. Beispielrechnung, Tarif 2026.
Für Paare heißt das: Für den Steuervorteil von Kosten zählt das gemeinsame Einkommen, nicht nur das Gehalt des Partners, der mehr verdient.
08Grenzsteuersatz und vermietete Wohnung
Grenzsteuersatz und vermietete Wohnung
Bei einer vermieteten Wohnung verrechnet das Finanzamt die Miete mit Zinsen, Abschreibung (AfA) und Kosten. Ist das Ergebnis negativ, sinkt Ihr zu versteuerndes Einkommen. Wie viel Steuer Sie dadurch sparen, bestimmt Ihr Grenzsteuersatz.
Beispielrechnung
Zinsen, Abschreibung und Kosten liegen in einem Jahr 5.000 € über der Miete. Bei 50.000 € zu versteuerndem Einkommen sinkt die Steuer dadurch um rund 1.713 €. Bei 80.000 € sind es rund 2.350 €. Den Rest tragen Sie selbst. Ledig, Tarif 2026 mit Soli, ohne Kirchensteuer. Modellrechnung, keine Steuerberatung.
Der Steuereffekt ist meist in den ersten Jahren am größten und wird kleiner, wenn Zinsen sinken und Mieten steigen. Er ersetzt keine gute Wohnung: Lage, Miete und Finanzierung müssen auch ohne Steuer passen. Wie die Abschreibung funktioniert, steht im Immobilien-Lexikon, mehr Wege auf unserer Seite Steuern sparen mit Immobilien.
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Häufige Fragen
Häufige Fragen: Grenzsteuersatz
Was ist der Grenzsteuersatz einfach erklärt?
Der Grenzsteuersatz ist der Steuersatz auf den nächsten Euro, den Sie verdienen. Liegt er bei 38 %, gehen von 1.000 € mehr Einkommen 380 € an das Finanzamt.
Wie berechne ich meinen Grenzsteuersatz?
Rechnen Sie die Steuer für Ihr zu versteuerndes Einkommen und für 1.000 € mehr aus. Den Unterschied in Euro teilen Sie durch 10, das ist Ihr Grenzsteuersatz in Prozent. Schneller geht es mit unserem Rechner auf dieser Seite.
Wie hoch ist der Grenzsteuersatz 2026?
2026 liegt er zwischen 0 % und 45 %. Bis 12.348 € zu versteuerndem Einkommen ist er 0 %, danach steigt er von 14 % auf 42 % ab 69.879 €. Ab 277.826 € sind es 45 %1. Dazu kann der Soli kommen.
Ab wann habe ich einen Grenzsteuersatz von 42 %?
Ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen als Lediger, als Ehepaar ab 139.758 € gemeinsam (Tarif 2026). 2025 lag die Grenze bei 68.481 €3.
Was ist der Unterschied zwischen Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz?
Der Grenzsteuersatz gilt für den nächsten Euro. Der Durchschnittssteuersatz ist die ganze Steuer geteilt durch das ganze Einkommen. Bei 60.000 € sind das im Beispiel rund 39 % und 23,7 %.
Warum ist der Grenzsteuersatz mit Soli teils 47 %?
Der Soli fällt erst an, wenn die Einkommensteuer über 20.350 € liegt5. Danach steigt er schrittweise an. In diesem Bereich, als Lediger etwa zwischen 75.000 € und 116.600 €, kommt auf jeden Euro rund 47 % Steuer. Danach sind es rund 44,3 %.
Gilt der Grenzsteuersatz für das Brutto?
Nein. Er gilt für das zu versteuernde Einkommen, also nach Werbungskosten, Sozialbeiträgen und anderen Abzügen. Das Brutto ist meist ein gutes Stück höher.
Wie wirkt der Grenzsteuersatz bei Verheirateten?
Mit Splitting hat ein Ehepaar den Grenzsteuersatz eines Ledigen mit dem halben gemeinsamen Einkommen. Bei zusammen 100.000 € sind das im Beispiel rund 35 %. Ein Paar mit zusammen 30.000 € liegt bei rund 19 %, mit 40.000 € bei rund 25 %.
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Altersvorsorge und Rente · Immobilien-Lexikon · Steuer-Rechner · Steuern sparen mit Immobilien
Quellen
5 Belege anzeigen
- § 32a Einkommensteuergesetz (Tarif ab 2026) Quelle öffnen
- §§ 3, 4 Solidaritätszuschlaggesetz Quelle öffnen
- Steuerfortentwicklungsgesetz vom 23.12.2024, BGBl. 2024 I Nr. 449 (Tarif 2025 und 2026) Quelle öffnen
- § 9a EStG, Arbeitnehmer-Pauschbetrag Quelle öffnen
- § 3 Solidaritätszuschlaggesetz, Freigrenze Quelle öffnen
Stand: 04.11.2026. Alle Beispielrechnungen sind Modellrechnungen mit den genannten Annahmen und keine Zusage. Diese Seite ist keine Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung.