Einkommensteuertabelle 2026: Grund- und Splittingtabelle

Der Solidaritätszuschlag ist schon eingerechnet. Ihn zahlen aber nur Ledige mit sehr hoher Steuer, mehr dazu weiter unten. Die Kirchensteuer ist nicht enthalten.

Ihr Einkommen liegt zwischen zwei Zeilen? Dann liegt Ihre Steuer auch zwischen den beiden Werten. Genau auf den Euro rechnet unser Einkommensteuer-Rechner 2026, den Sie unter „Weiter im Thema“ finden.

• Zu versteuerndes Einkommen: Das ist nicht Ihr Bruttogehalt. Es ist das, was nach allen Abzügen übrig bleibt. Es steht in Ihrem letzten Steuerbescheid⁴.
• Steuer allein: So viel Einkommensteuer zahlt eine ledige Person im ganzen Jahr.
• Durchschnitt: Welcher Anteil vom ganzen Einkommen an das Finanzamt geht. Das ist Ihr Durchschnittssteuersatz.
• Grenzsatz: So viel Steuer fällt auf jeden zusätzlichen Euro. Das ist Ihr Grenzsteuersatz. Er zeigt, was eine Gehaltserhöhung oder ein Abzug wirklich bringt.
• Steuer zusammen (Splitting): So viel zahlt ein Ehepaar zusammen, wenn das gemeinsame Einkommen in der linken Spalte steht.

Wichtig: Der Durchschnitt ist immer kleiner als der Grenzsatz. Niemand zahlt 42 % auf das ganze Einkommen. Die 42 % gelten nur für die Euro über der Grenze.

Zone 1: Bis zum Grundfreibetrag bleibt das Einkommen steuerfrei. Dieses Geld braucht jeder zum Leben.

Zone 2 und 3: Hier steigt der Satz Euro für Euro. Am Anfang sind es 14 Cent je Euro, an der Grenze zum Spitzensteuersatz 42 Cent. Fachleute nennen das Progression.

Zone 4: Ab 69.879 € bleibt der Satz bei 42 %. Das ist der Spitzensteuersatz. Viele Angestellte mit gutem Gehalt erreichen ihn.

Zone 5: Ab 277.826 € steigt der Satz auf 45 %. Das nennt man oft Reichensteuer.

Wer die Formel selbst nachrechnen will: In Zone 3 rechnet das Gesetz mit z, dem Zehntausendstel des Einkommens über 17.799 €. Die Steuer ist (173,10 × z + 2.397) × z + 1.034,87 €, abgerundet auf volle Euro¹. Bei 45.000 € ist z = 2,7201. Heraus kommen 8.835 €, genau wie in der Tabelle.

Die Splittingtabelle gilt für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner, die zusammen veranlagt werden. Das Finanzamt legt beide Einkommen zusammen, teilt die Summe durch zwei und nimmt die Steuer darauf mal zwei¹. So sieht es aus, als hätte jeder genau die Hälfte verdient.

Das hilft vor allem Paaren, bei denen einer viel mehr verdient als der andere. Verdienen beide gleich viel, bringt das Splitting nichts.

Eine Tabelle für 2027 gibt es noch nicht: Im Gesetz steht bisher nur der Tarif ab 2026 (Stand 04.11.2026).

Über der Grenze kommt der Soli nicht sofort voll. Er steigt langsam an: höchstens 11,9 % vom Betrag über der Freigrenze, bis er die vollen 5,5 % der Steuer erreicht⁶. Das ist bei Ledigen bei rund 116.600 € zu versteuerndem Einkommen der Fall.

Für Ihren Grenzsatz heißt das:

• Bis rund 74.970 €: höchstens 42 %, kein Soli.
• Von rund 74.970 € bis rund 116.600 €: rund 47 % auf jeden weiteren Euro (42 % Steuer plus 11,9 % davon als Soli).
• Von rund 116.600 € bis 277.825 €: rund 44,3 % (42 % plus 5,5 % davon).
• Ab 277.826 €: rund 47,5 % (45 % plus 5,5 % davon).

Das sind Rechenwerte aus dem Gesetz^1,6. Darum zeigt die Tabelle oben in diesem Bereich einen Grenzsatz über 42 %.

• Angestellte: Der Arbeitgeber zieht jeden Monat Lohnsteuer ab. Sie ist eine Vorauszahlung. Mit der Steuererklärung rechnet das Finanzamt nach der Tabelle ab. Wer mehr Werbungskosten hat als die Pauschale von 1.230 €⁸, bekommt oft Geld zurück. Beispiel: 45.000 € zu versteuerndes Einkommen ergeben 8.835 € Steuer, im Schnitt 19,6 %.
• Paare: Mit Splitting zählt das gemeinsame Einkommen. Zusammen 90.000 € ergeben 17.670 €. Allein veranlagt mit 70.000 € und 20.000 € wären es 19.834 €.
• Selbstständige: Statt Lohn zählt der Gewinn. Lohnsteuer gibt es nicht. Das Finanzamt setzt Vorauszahlungen fest und rechnet am Ende nach derselben Tabelle ab.
• Beamte: Für sie gilt dieselbe Tabelle wie für Angestellte. Auch bei ihnen wird jeden Monat Lohnsteuer abgezogen.
• Rentner: Nur ein Teil der Rente ist steuerpflichtig. Wer 2026 in Rente geht, versteuert 84 %⁹. Auf den Rest wendet das Finanzamt dieselbe Tabelle an.
• Eltern: Das Finanzamt prüft, ob das Kindergeld (259 € im Monat 2026) oder der Kinderfreibetrag (3.414 € je Elternteil) mehr bringt⁵. Bei hohem Einkommen ist es oft der Freibetrag. Er senkt das zu versteuernde Einkommen.

• Werbungskosten: Fahrten zur Arbeit, Arbeitsmittel, Fortbildung, Homeoffice.
• Altersvorsorge: Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge oder zur Basisrente (Rürup) mindern das Einkommen. Die Rente wird dafür später versteuert.
• Spenden: Sie zählen als Sonderausgaben¹⁰.
• Handwerker im eigenen Haushalt: 20 % vom Lohnanteil gehen direkt von der Steuer ab, höchstens 1.200 € im Jahr¹¹.
• Vermietete Wohnung: Zinsen, Abschreibung und Reparaturen sind Werbungskosten. Ist das mehr als die Miete, sinkt das Einkommen.

Wie stark das wirkt, zeigt die Spalte Grenzsatz. Bei 38 % bringen 1.000 € Abzug rund 380 € zurück, bei 47 % rund 470 €. Alle Wege im Vergleich, mit Vor- und Nachteilen, stehen im Ratgeber „Steuern sparen für Gutverdiener“.