Spitzensteuersatz 2026: 42 % ab 69.879 € Einkommen

Die Steuer steigt in Stufen. Wer wenig verdient, zahlt nichts. Danach steigt der Satz langsam an, bis er bei 42 % ankommt. Ganz oben gibt es noch eine Stufe mit 45 %.

Die Reichensteuer-Grenze von 277.826 € ist 2025 und 2026 gleich geblieben. Angehoben wurden nur die unteren Grenzen.

Vom Brutto gehen unter anderem ab:

• Ihre Werbungskosten, also Kosten für den Job. Ohne Nachweis zieht das Finanzamt pauschal 1.230 € im Jahr ab³.
• Ein großer Teil Ihrer Beiträge zur Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung (Vorsorgeaufwendungen).
• Weitere Sonderausgaben, zum Beispiel Spenden oder Kirchensteuer.
• Verluste aus anderen Einkünften, zum Beispiel aus einer vermieteten Wohnung.

Deshalb liegt das Brutto, ab dem der Spitzensteuersatz greift, ein gutes Stück über 69.879 €. Als Faustregel gilt: Ein lediger Angestellter braucht dafür meist deutlich mehr als 70.000 € brutto im Jahr. Wie viel genau, hängt von seinen Abzügen ab.

Zum Vergleich: Das durchschnittliche Bruttoentgelt in der Rentenversicherung liegt 2026 bei vorläufig 51.944 € im Jahr⁴. Wer so viel verdient, ist weit weg vom Spitzensteuersatz.

Fachleute nennen die 42 % den Grenzsteuersatz: den Satz auf den nächsten Euro. Die 28,4 % sind der Durchschnittssteuersatz: der Anteil der Steuer am ganzen Einkommen. Beides erklären wir ausführlich in den Ratgebern Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz.

Für Ihre Entscheidungen zählt fast immer der Grenzsteuersatz. Er zeigt, wie viel von einer Gehaltserhöhung bleibt. Und er zeigt, wie viel Steuer Sie zurückbekommen, wenn Sie Kosten absetzen.

Dadurch verdoppeln sich alle Grenzen. Der Spitzensteuersatz gilt für Ehepaare 2026 ab 139.758 € gemeinsamem zu versteuerndem Einkommen (2025: ab 136.962 €).

Wichtig: Das Splitting hilft nur, wenn beide unterschiedlich viel verdienen. Haben beide je 70.000 €, zahlen sie mit und ohne Splitting gleich viel, nämlich 36.528 € zusammen.

Solidaritätszuschlag: Der Soli beträgt 5,5 % der Einkommensteuer⁵. Die meisten zahlen ihn nicht mehr. Er fällt erst an, wenn Ihre Einkommensteuer über 20.350 € im Jahr liegt, bei Ehepaaren über 40.700 €⁶.

Für Ledige ist das 2026 ab rund 74.970 € zu versteuerndem Einkommen der Fall. Kurz danach steigt der Soli schrittweise an (Milderungszone)⁵. Deshalb kommt in diesem Bereich auf jeden zusätzlichen Euro rund 47 % Steuer. Ab rund 116.600 € zahlen Sie den vollen Soli, dann sind es rund 44,3 % (42 % plus 5,5 % davon). Mit Reichensteuer sind es rund 47,5 %. Eigene Rechnung nach § 32a EStG und SolzG.

Kirchensteuer: Wer in der Kirche ist, zahlt zusätzlich einen Prozentsatz der Einkommensteuer. Die Höhe hängt vom Bundesland ab.

• Ledige Angestellte mit hohem Gehalt, zum Beispiel in Führung, Technik oder Medizin. Durch Werbungskosten und Sozialbeiträge braucht es meist deutlich mehr als 70.000 € brutto.
• Ehepaare erst mit zusammen 139.758 € zu versteuerndem Einkommen. Verdient einer viel und der andere wenig, gleicht das Splitting oft einen großen Teil aus.
• Beamte zahlen keine Beiträge zur Rentenversicherung. Bei gleichem Brutto bleibt ihr zu versteuerndes Einkommen deshalb oft höher als bei Angestellten. Sie erreichen die Grenze also eher.
• Selbstständige zahlen auf ihren Gewinn. Bei ihnen schwankt das Einkommen oft stark, deshalb landen sie in guten Jahren schnell im Spitzensteuersatz.

Für alle gilt: Erst der Steuerbescheid zeigt die echte Zahl. Die Lohnsteuer im Jahr ist nur eine Vorauszahlung.

• Werbungskosten über 1.230 € ³: Fahrten zur Arbeit, Arbeitsmittel, Fortbildung, Arbeitszimmer. Erst was über der Pauschale liegt, wirkt zusätzlich.
• Altersvorsorge: Beiträge zu einer Basisrente (Rürup) zählen bis zu einer Höchstgrenze als Sonderausgaben. Eine betriebliche Altersvorsorge aus dem Brutto ist bis zu einer Grenze steuerfrei. Im Alter wird die Rente dann versteuert, oft mit einem niedrigeren Satz.
• ETF-Sparplan: Er senkt Ihre Steuer heute nicht, weil Sie aus versteuertem Geld sparen. Erträge haben einen eigenen, festen Steuersatz (Abgeltungsteuer). Dafür sind Sie flexibel.
• Vermietete Wohnung: Zinsen, Abschreibung (AfA) und Kosten der Wohnung werden mit der Miete verrechnet. Ist das Ergebnis negativ, sinkt Ihr zu versteuerndes Einkommen. Wie die AfA funktioniert, steht im Immobilien-Lexikon.

Wichtig ist die Reihenfolge: Eine Wohnung muss sich als Anlage lohnen, nicht nur als Steuertrick. Lage, Miete, Zustand und Finanzierung zählen mehr als die Steuer. Mehr dazu auf unserer Seite Steuern sparen mit Immobilien und im Steuer-Rechner für Kapitalanleger.