Betriebliche Altersvorsorge 2026. Was sie heute kostet und im Alter bringt.

Betriebliche Altersvorsorge Pflicht: Muss ich mitmachen?

Nein. Das Gesetz gibt Ihnen ein Recht, keine Pflicht. Sie können verlangen, dass bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze umgewandelt werden. Das sind 2026 bis 338 € im Monat³. Das Recht haben alle, die beim Arbeitgeber in der gesetzlichen Rente pflichtversichert sind⁶. Ein Tarifvertrag kann abweichende Regeln haben²³.

Manche Firmen melden alle Mitarbeiter automatisch an, wer nicht will, muss widersprechen. Das ist nur über einen Tarifvertrag erlaubt. Seit dem 22.01.2026 geht es auch über eine Betriebsvereinbarung, wenn der Arbeitgeber mindestens 20 % dazugibt²⁴.

Betriebliche Altersvorsorge Arbeitgeber Pflicht: Was muss der Chef?

• Umwandlung ermöglichen: Verlangen Sie es, muss der Arbeitgeber mitmachen. Bietet er keine Pensionskasse oder keinen Pensionsfonds an, können Sie eine Direktversicherung verlangen³.
• Zuschuss zahlen: 15 % Ihres umgewandelten Betrags, soweit er selbst Sozialabgaben spart. Das gilt für Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds³.
• Feste Beträge: Der Arbeitgeber darf verlangen, dass Sie im Jahr jeden Monat gleich viel umwandeln³.

Betriebliche Altersvorsorge Zuschuss Arbeitgeber maximal

Pflicht sind höchstens 15 % von 338 €. Das sind 50,70 € im Monat oder 608,40 € im Jahr. Mehr darf der Arbeitgeber freiwillig geben. Eigene Rechnung nach § 1a BetrAVG³.

Arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorge

Manche Arbeitgeber zahlen die Betriebsrente ganz oder zum Teil allein, ohne dass Sie Gehalt umwandeln. Für Mitarbeiter mit kleinem Lohn gibt es dafür eine Förderung. Verdienen Sie 2026 höchstens 2.575 € im Monat und zahlt der Chef mindestens 240 € im Jahr zusätzlich ein, bekommt er 30 % davon vom Staat zurück, höchstens 288 €²⁵.

Ab dem 1. Januar 2027 steigt diese Förderung auf höchstens 360 € im Jahr. Auch die Einkommensgrenze wird angehoben²⁴.

Ob Ihr Arbeitgeber mehr als den Pflichtzuschuss gibt, fragen Sie am besten in der Personalabteilung. Ein hoher Zuschuss macht die Rechnung deutlich besser.

Betriebliche Altersvorsorge Steuer beim Einzahlen

Beiträge in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds sind bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze im Jahr steuerfrei. 2026 sind das 8.112 € im Jahr oder 676 € im Monat¹. Darin zählen Ihr eigener Beitrag und der Zuschuss des Arbeitgebers zusammen.

Frei von Sozialabgaben sind nur bis 4 %, also 338 € im Monat². Zwischen 338 € und 676 € sparen Sie also nur noch Steuer.

Zahlt der Arbeitgeber aus Anlass Ihres Ausscheidens noch einmal ein, sind dafür zusätzlich bis 4 % der Grenze je Jahr im Betrieb steuerfrei, höchstens für zehn Jahre¹.

Achtung: Haben Sie verlangt, dass Ihre Betriebsrente mit der Riester-Zulage gefördert wird, gilt die Steuerfreiheit dafür nicht¹.

Betriebliche Altersvorsorge Steuererklärung: wo eintragen?

Beim Ansparen tragen Sie nichts ein, weil der Beitrag schon in der Lohnabrechnung steuerfrei bleibt. Bekommen Sie später Geld aus einer Pensionskasse, einem Pensionsfonds oder einer Direktversicherung, gehört das in die Anlage R-AV/bAV. So steht es in der Anleitung zur Einkommensteuererklärung bei ELSTER²⁶.

Die Beträge erfahren Sie von Ihrem Anbieter. Bei Fragen zu Ihrem Fall hilft ein Steuerberater oder ein Lohnsteuerhilfeverein. Das hier ist keine Steuerberatung.

Wie andere Wege der Altersvorsorge in der Steuer zählen, zum Beispiel Rürup oder Riester, steht im Ratgeber Altersvorsorge steuerlich absetzen.

Auszahlung betriebliche Altersvorsorge: Rente oder Kapital

Die Steuerfreiheit beim Einzahlen gibt es nur, wenn der Vertrag eine Auszahlung als Rente, als Auszahlungsplan oder als Kapital vorsieht¹. Welche Form Sie wählen können, steht in Ihrem Vertrag.

Besteuerung betriebliche Altersvorsorge Einmalzahlung

Die Beiträge waren steuerfrei. Deshalb ist auch der Einmalbetrag voll steuerpflichtig⁴. Er kommt in dem Jahr dazu, in dem er ausgezahlt wird. Dadurch steigt Ihr Steuersatz in diesem Jahr. In unserem Beispiel kostet das 8.978 € Steuer, also rund 30 % des Betrags. Ihr Steuerberater prüft, ob es in Ihrem Fall Erleichterungen gibt.

Betriebliche Altersvorsorge Rechner Auszahlung: Krankenkasse beim Einmalbetrag

Für die Krankenkasse gilt ein Hundertzwanzigstel des Betrags als Monatsrente, für höchstens 120 Monate. Das gilt auch, wenn die Einmalzahlung schon vorher im Vertrag vereinbart war⁵. Bei 30.000 € sind das 250 € im Monat für zehn Jahre. Der Freibetrag von 197,75 € gilt auch hier¹⁸.

Keine Beiträge zahlen Sie auf den Teil, den Sie nach dem Ende des Arbeitsverhältnisses als alleiniger Versicherungsnehmer selbst bezahlt haben⁵.

Kündigung betriebliche Altersvorsorge: was geht

Abfinden darf der Arbeitgeber eine Anwartschaft ohne Ihre Zustimmung nur, wenn sie klein ist: als Monatsrente höchstens 1,5 % der monatlichen Bezugsgröße, als Kapital höchstens das 1,8-fache. 2026 sind das 59,33 € Rente im Monat oder 7.119 € Kapital²⁷.

Seit dem 22.01.2026 geht es mit Ihrer Zustimmung auch etwas höher: bis 2 % der Bezugsgröße als Rente (79,10 € im Monat) oder das 2,4-fache als Kapital (9.492 €). Dann fließt das Geld aber direkt in Ihre gesetzliche Rente^27,24. Eigene Rechnung mit der Bezugsgröße 2026 von 3.955 € im Monat⁸.

Nehmen Sie Ihren Vertrag zu einem neuen Arbeitgeber mit, ist eine Abfindung nicht erlaubt²⁷.

Betriebliche Altersvorsorge kündigen und auszahlen: Muster

Ein Muster hilft meist wenig, weil eine Auszahlung vor der Rente in den meisten Fällen gar nicht erlaubt ist. Was Sie tun können: Die Entgeltumwandlung für die Zukunft beenden. Wann das geht, steht in Ihrer Vereinbarung mit dem Arbeitgeber. Fragen Sie dort schriftlich nach. Das bisher Eingezahlte bleibt Ihnen erhalten²⁸.

Was beim Arbeitgeberwechsel mit der Betriebsrente passiert

• Der Anspruch bleibt. Eine Betriebsrente aus Entgeltumwandlung ist sofort unverfallbar, ohne Wartezeit und ohne Mindestalter²⁸.
• Selbst weiterzahlen. Sie dürfen den Vertrag nach dem Ende des Jobs mit eigenen Beiträgen fortsetzen²⁸. Dann aber ohne Steuer- und Abgabenvorteil über den Lohn.
• Mitnehmen. Innerhalb eines Jahres nach dem Wechsel können Sie verlangen, dass das angesparte Geld zum neuen Arbeitgeber übertragen wird. Das gilt bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds, wenn der Betrag nicht über 101.400 € liegt. Der neue Arbeitgeber muss eine gleich viel werte Zusage geben²⁹.
• Zahlt der Arbeitgeber allein, gilt eine Wartezeit: Sie müssen beim Ausscheiden mindestens 21 Jahre alt sein, und die Zusage muss mindestens drei Jahre bestanden haben²⁸.

Fragen Sie beim Wechsel beide Arbeitgeber nach den Möglichkeiten. Ein Wechsel des Vertrags kann Kosten auslösen. Die Frist von einem Jahr sollten Sie sich notieren.

Nachteil 1: Kranken- und Pflegeversicherung im Alter

Heute sparen Sie Sozialabgaben, im Alter zahlen Sie sie zum Teil zurück. Und dann allein, ohne Anteil vom Arbeitgeber²¹. Bei 400 € Betriebsrente sind es im Beispiel rund 50 € im Monat.

Nachteil 2: An den Arbeitgeber gebunden

Der Vertrag läuft über Ihren Arbeitgeber. Er sucht den Anbieter aus. Nur wenn er keine Pensionskasse und keinen Pensionsfonds anbietet, können Sie eine Direktversicherung verlangen³. Beim Jobwechsel müssen Sie selbst aktiv werden, sonst bleibt der alte Vertrag stehen.

Nachteil 3: Kosten

Auch Betriebsrenten-Verträge kosten Gebühren. Die Kosten mindern, was im Alter herauskommt. Fragen Sie nach den Kosten in Euro und nach der Rente, die der Anbieter Ihnen voraussichtlich zahlt.

Nachteil 4: Weniger gesetzliche Rente, eigene Rechnung mit der Rentenformel

Was Sie abgabenfrei umwandeln, zählt nicht mehr für die gesetzliche Rente. Die Monatsrente ergibt sich aus Entgeltpunkten mal Rentenwert³⁰. Einen Entgeltpunkt gibt es für ein Jahr mit Durchschnittsverdienst, 2026 vorläufig 51.944 €⁷.

Dem stehen die 115 € gegenüber, die jeden Monat in Ihren Vertrag fließen. Wer 2026 in Rente geht, versteuert 84 % der gesetzlichen Rente, die Betriebsrente aber voll^20,4. Für spätere Jahrgänge wird der Unterschied kleiner.

Betriebliche Altersvorsorge sinnvoll? So prüfen Sie es

1. Zuschuss erfragen. Gibt der Chef nur die Pflicht von 15 % oder mehr?
2. Netto ausrechnen. Wie in unserer Beispielrechnung: Beitrag minus gesparte Abgaben minus gesparte Steuer.
3. Rente erfragen. Lassen Sie sich zeigen, wie viel Rente der Vertrag voraussichtlich bringt und welche Kosten er hat.
4. Abzüge im Alter einrechnen. Steuer voll, dazu Kranken- und Pflegebeitrag. Im Beispiel bleiben rund 62 % übrig.
5. Mit anderen Wegen vergleichen. Zum Beispiel mit einem ETF-Sparplan, dem Altersvorsorgedepot ab 2027 oder einer vermieteten Wohnung.

Unsere Einordnung: Mit Zuschuss zahlen Sie heute für 115 € Beitrag nur rund 49 € netto. Das ist in dieser Beispielrechnung beim Einzahlen ein Vorteil. Ob es am Ende mehr bringt als andere Wege, hängt von der Rente ab, die der Vertrag aus dem Geld macht. Das ist keine Anlageberatung. Eine Mischung aus mehreren Wegen verteilt das Risiko.